TechGadgets LLC — Ciclo Contable

El diario registra cada transacción en orden cronológico. Es el punto de entrada de todo. Débito siempre a la izquierda · Crédito indentado a la derecha · Débitos = Créditos en cada entry.

Fecha	Cuenta	Débito	Crédito	Ref
JE-01 — Capital inicial del dueño
Mar 1	Cash	$20,000		JE-01
	Owner's Equity / Capital		$20,000
JE-02 — Compra de equipo (con cash)
Mar 1	Equipment	$1,800		JE-02
	Cash		$1,800
JE-03 — Pago de seguro anual prepagado
Mar 1	Prepaid Insurance	$1,200		JE-03
	Cash		$1,200
JE-04 — Pago de renta del local
Mar 1	Rent Expense	$2,500		JE-04
	Cash		$2,500
JE-05 — Compra de inventario al contado
Mar 3	Inventory	$8,000		JE-05
	Cash		$8,000
JE-06 — Compra de inventario a crédito (proveedor)
Mar 5	Inventory	$4,000		JE-06
	Accounts Payable		$4,000
JE-07 — Ventas del mes al contado
Mar 31	Cash	$18,500		JE-07
	Sales Revenue		$18,500
JE-08 — Costo de lo vendido (COGS) — entry simultáneo con JE-07
Mar 31	Cost of Goods Sold	$7,400		JE-08
	Inventory		$7,400
JE-09 — Pago de salarios
Mar 31	Salaries Expense	$3,200		JE-09
	Cash		$3,200
JE-10 — Pago parcial a proveedor
Mar 28	Accounts Payable	$2,000		JE-10
	Cash		$2,000
Totales		$68,600	$68,600

Nota: Una venta siempre genera dos entries simultáneos — JE-07 registra el ingreso del cash y JE-08 mueve el costo del inventario al gasto. Sin el segundo entry el P&L estará inflado y el inventario no coincidirá con el físico.

El libro mayor agrupa todos los entries del diario por cuenta. Cada cuenta muestra sus movimientos y saldo resultante. Activos y Gastos aumentan con Débito · Pasivos, Equity e Ingresos aumentan con Crédito.

Concepto	Ref	Débito	Crédito	Saldo
CASH Activo corriente
Capital inicial	JE-01	$20,000		$20,000
Compra equipo	JE-02		$1,800	$18,200
Seguro prepagado	JE-03		$1,200	$17,000
Renta	JE-04		$2,500	$14,500
Compra inventario	JE-05		$8,000	$6,500
Ventas cobradas	JE-07	$18,500		$25,000
Salarios	JE-09		$3,200	$21,800
Pago a proveedor	JE-10		$2,000	$19,800
Saldo final — Cash				$19,800
PREPAID INSURANCE Activo corriente
Pago seguro anual	JE-03	$1,200		$1,200
Saldo final — Prepaid Insurance				$1,200
INVENTORY Activo corriente
Compra contado	JE-05	$8,000		$8,000
Compra a crédito	JE-06	$4,000		$12,000
COGS reconocido	JE-08		$7,400	$4,600
Saldo final — Inventory				$4,600
EQUIPMENT Activo fijo
Compra con cash	JE-02	$1,800		$1,800
Saldo final — Equipment				$1,800
ACCOUNTS PAYABLE Pasivo
Compra a crédito	JE-06		$4,000	$4,000
Pago parcial	JE-10	$2,000		$2,000
Saldo final — AP				$2,000
OWNER'S EQUITY Patrimonio
Capital inicial	JE-01		$20,000	$20,000
Saldo final — Equity				$20,000
SALES REVENUE Ingreso temporal
Ventas del mes	JE-07		$18,500	$18,500
COST OF GOODS SOLD Gasto temporal
COGS del mes	JE-08	$7,400		$7,400
RENT EXPENSE Gasto temporal
Renta marzo	JE-04	$2,500		$2,500
SALARIES EXPENSE Gasto temporal
Salarios marzo	JE-09	$3,200		$3,200

Antes de producir los estados financieros, se registra todo lo devengado que no pasó por caja. Estos entries no mueven efectivo — corrigen el período para que el P&L refleje la realidad económica, no solo el movimiento de caja.

Cuenta	Débito	Crédito	Justificación
AJE-01 — Depreciación del equipo
Depreciation Expense	$150		$1,800 / 12 meses = $150/mes
Accumulated Depreciation		$150	Contra-cuenta del activo
AJE-02 — Consumo de seguro prepagado (1/12 del año)
Insurance Expense	$100		$1,200 / 12 = $100 consumido en marzo
Prepaid Insurance		$100	Reduce el activo prepagado
AJE-03 — Accrual: honorarios contador (devengado, se paga en abril)
Accounting Expense	$400		Servicio prestado en marzo, factura llega en abril
Accrued Liabilities		$400	Pasivo devengado
AJE-04 — Accrual: servicios públicos (estimado)
Utilities Expense	$220		Consumo de marzo, factura llega en abril
Accrued Liabilities		$220	Pasivo devengado
Total gastos adicionales reconocidos	$870

Sin estos ajustes el P&L quedaría sobreestimado en $870. Los accruals son donde el criterio contable es insustituible — el software no los genera solo.

El Adjusted Trial Balance lista todas las cuentas con saldos ya ajustados. La prueba: Débitos = Créditos. Si no cuadra, hay un error — se detiene todo hasta encontrarlo.

Cuenta	Tipo	Débito	Crédito
Cuentas permanentes (Balance Sheet)
Cash	Activo	$19,800
Prepaid Insurance	Activo	$1,100
Inventory	Activo	$4,600
Equipment	Activo	$1,800
Accumulated Depreciation	Contra-activo		$150
Accounts Payable	Pasivo		$2,000
Accrued Liabilities	Pasivo		$620
Owner's Equity / Capital	Equity		$20,000
Cuentas temporales (P&L — se cierran al fin del mes)
Sales Revenue	Ingreso		$18,500
Cost of Goods Sold	Gasto	$7,400
Rent Expense	Gasto	$2,500
Salaries Expense	Gasto	$3,200
Depreciation Expense	Gasto	$150
Insurance Expense	Gasto	$100
Accounting Expense	Gasto	$400
Utilities Expense	Gasto	$220
TOTALES		$41,270	$41,270

Débitos = Créditos → $41,270. El Trial Balance cuadra. Se puede proceder a los estados financieros.

El P&L cubre el período 1–31 de marzo 2026. Muestra si el negocio generó utilidad. Se produce antes que el Balance Sheet porque el Net Income alimenta el Equity.

Concepto	Importe
Revenue
Sales Revenue	$18,500
Total Revenue	$18,500
Cost of Goods Sold
COGS	($7,400)
Gross Profit	$11,100
Gross Margin: 60.0%
Operating Expenses
Rent Expense	($2,500)
Salaries Expense	($3,200)
Depreciation Expense	($150)
Insurance Expense	($100)
Accounting Expense	($400)
Utilities Expense	($220)
Total OpEx	($6,570)
NET INCOME	$4,530
Net Margin: 24.5%

GROSS PROFIT

$11,100

TOTAL OPEX

($6,570)

NET INCOME

$4,530

NET MARGIN

24.5%

Fecha: 31 de marzo 2026. Ecuación fundamental: Assets = Liabilities + Equity. El Retained Earnings incluye el Net Income de este período.

ASSETS
Current Assets
Cash	$19,800
Prepaid Insurance	$1,100
Inventory	$4,600
Total Current Assets	$25,500
Fixed Assets
Equipment	$1,800
Accum. Depreciation	($150)
Net Fixed Assets	$1,650
TOTAL ASSETS	$27,150

LIABILITIES & EQUITY
Current Liabilities
Accounts Payable	$2,000
Accrued Liabilities	$620
Total Liabilities	$2,620
Owner's Equity
Capital	$20,000
Retained Earnings	$4,530
Total Equity	$24,530
TOTAL L + E	$27,150

Assets $27,150 = Liabilities + Equity $27,150 ✓ — El Balance Sheet cuadra.

El Cash Flow explica el movimiento real de efectivo. Una empresa puede tener utilidad pero quedarse sin cash. Las 3 secciones: Operating · Investing · Financing.

Concepto	Importe
OPERATING ACTIVITIES (método indirecto)
Net Income	$4,530
Ajustes por partidas no cash:
+ Depreciation (no mueve cash)	$150
Cambios en capital de trabajo:
+ Aumento en Accounts Payable	$2,000
+ Aumento en Accrued Liabilities	$620
− Aumento en Inventory	($4,600)
− Aumento en Prepaid Insurance	($1,100)
Cash from Operations	$1,600
INVESTING ACTIVITIES
Compra de Equipment	($1,800)
Cash from Investing	($1,800)
FINANCING ACTIVITIES
Aporte de capital del dueño	$20,000
Cash from Financing	$20,000
Net Change in Cash	$19,800
Beginning Cash (Mar 1)	$0
Ending Cash (Mar 31)	$19,800

Ending Cash $19,800 = saldo de Cash en el Ledger y en el Balance Sheet ✓

Las closing entries vacían todas las cuentas temporales (ingresos y gastos) a cero, transfiriendo el resultado neto a Retained Earnings. Las cuentas permanentes (Balance Sheet) nunca se cierran.

1

Cerrar ingresos → Income Summary

Debita la cuenta de ingreso para llevarla a cero

Cuenta	Débito	Crédito
Sales Revenue	$18,500
Income Summary		$18,500

2

Cerrar gastos → Income Summary

Acredita cada cuenta de gasto para llevarlas a cero

Cuenta	Débito	Crédito
Income Summary	$13,970
Cost of Goods Sold		$7,400
Rent Expense		$2,500
Salaries Expense		$3,200
Depreciation Expense		$150
Insurance Expense		$100
Accounting Expense		$400
Utilities Expense		$220

3

Cerrar Income Summary → Retained Earnings

Transfiere la utilidad neta al patrimonio permanente

Cuenta	Débito	Crédito
Income Summary	$4,530
Retained Earnings		$4,530
Income Summary = $18,500 − $13,970 = $4,530 → saldo cero después de este entry

Después del CE-03, Income Summary = $0. Todas las cuentas temporales están en cero. La utilidad de $4,530 vive ahora en Retained Earnings — cuenta permanente del Balance Sheet.

El Post-Closing Trial Balance es la prueba final del cierre. Solo deben aparecer cuentas de Balance Sheet. Ninguna cuenta de ingreso o gasto. Confirma que los libros están listos para abril.

Cuenta	Tipo	Débito	Crédito
Cuentas permanentes únicamente
Cash	Activo	$19,800
Prepaid Insurance	Activo	$1,100
Inventory	Activo	$4,600
Equipment	Activo	$1,800
Accumulated Depreciation	Contra-activo		$150
Accounts Payable	Pasivo		$2,000
Accrued Liabilities	Pasivo		$620
Owner's Equity / Capital	Equity		$20,000
Retained Earnings	Equity		$4,530
Cuentas temporales — deben estar en cero
Sales Revenue		$0
All Expense Accounts		$0
TOTALES		$27,300	$27,300

Post-Closing TB cuadra ✓ — Cuentas temporales en cero ✓ — Ciclo contable de marzo cerrado correctamente.

SALDOS DE APERTURA — 1 DE ABRIL 2026

Cash$19,800

Prepaid Insurance$1,100

Inventory$4,600

Equipment (neto)$1,650

Accounts Payable$2,000

Accrued Liabilities$620

Capital$20,000

Retained Earnings$4,530

Ejercicio Contable Completo

SALDOS DE APERTURA — 1 DE ABRIL 2026